上海自贸区临港新片区的税收制度:如何打造国际竞争力

  • 日期:08-16
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8月6日,国务院发布了《中国(上海)自由贸易试验区临港新片区总体方案》,标志着临港新区正式成立。

932.jpg临港新区行政服务中心张恒伟摄影

《方案》提议新区将实施具有国际竞争力的税收制度和政策。普华永道税务和商业咨询团队认为,该计划引入的税收安排是这项创新的一个亮点。其中四项关键措施值得关注:

第一:15%的企业所得税税率。《方案》建议在新区域内从事集成电路,人工智能,生物医药,民航等关键领域核心领域研发的企业,企业所得税税率为15%自成立之日起5年内。

在实施这一政策之前,享受15%优惠企业所得税税率的企业主要包括高新技术企业,先进技术服务企业,集成电路生产企业,污染防治企业,以及一些支持国家发展的领域(如作为西部开发区)。鼓励横琴,前海,平潭等企业。

普华永道税务和业务咨询团队告诉记者,“特别是高科技企业,先进技术服务公司等,企业申请这些资格有一定的门槛,需要大量的准备工作。这一次,特定行业被指定在自由贸易区。在该领域提供优惠税率将大大扩大可享受的企业范围,有助于促进先进技术的发展,形成产业辐射效应,并推动其他相关地区的发展。“

第二:外国税收补贴。《方案》建议新区域研究海外人才个人所得税负担差异补贴政策的实施情况。

普华永道税务和商业咨询团队认为,该政策旨在吸引高端海外人才。预计政策的实施(如人才识别和补贴方法)可以借鉴广东,香港和澳门九个城市的个人所得税补贴政策。考虑到财政补贴是由地方财政提供的,上海税收补贴登陆政策的力度是否与大湾区相同,或者是否超过大湾区政策还有待观察。

在此之前,广东,香港,澳门大湾区发布了相关政策,明确了大湾区高端海外人才和人才短缺情况。珠江三角洲九个城市缴纳的个人所得税已超过应税收入的15%。部分计算的税额由珠江三角洲九个城市的人民政府补贴。补贴免征个人所得税。

例如,根据现行规定,年薪100万元的高端人才原本不得不缴纳45万元的个人所得税。根据上述粤港澳大湾区的新政策,部分45万元,即100多万元(即15万元人民币),超过100万元,即30万元人民币,将由珠江三角洲的九个城市补贴。

第三:物理围栏区域的特殊税收政策。《方案》建议新区域对进入物理围栏区域的货物以及物理围栏区域内企业之间的货物交易和服务实施特殊税收政策。

普华永道税务和商业咨询团队认为,从具体税收政策的角度来看,首先是现行的特殊区域税收政策适用于实体围栏区域,进入特殊区域的货物需要保税或退税;网络区域内企业之间的货物交易可能适用于特殊区域企业之间货物交易的免税政策;三是可以为实体围栏区企业之间提供的服务引入特殊税收优惠政策。这也符合我们对年初海关特定监管区域政策创新趋势的展望。

第四:服务出口增值税政策。《方案》建议扩大新区服务出口增值税政策的适用范围。

普华永道税务和商业咨询团队认为,新区企业在海外提供服务的零税率范围可能会进一步扩大。从临港新区的定位来看,与金融开放式创新密切相关的金融服务更有可能受益。目前,跨境投资和离岸业务的税收政策仍不明朗。因此,如果新区域有所突破,将为上海建设总部经济提供有力支撑,并在推动国家促进政策方面发挥主导作用。

一些专家告诉记者(如果上海自由贸易区的新区域想发展“新的国际贸易”,并希望与世界上最高标准的自由贸易区和自由贸易竞争港口,税制尤其是关键部分。

上海社会科学院经济研究所副研究员陈明义告诉记者,自由贸易区所谓的“具有国际竞争力的税收制度”的一般规则是:简单的税制,低税率,以及广泛的税收优惠。

陈明义说,目前国际高标准自由贸易区的税收特征之一是流转税低。例如,韩国自由贸易区的增值税税率为2%,新加坡的商品和劳动税为7%,纽约的销售税为8%。目前中国自由贸易区的增值税率分别为13%,9%和6%。

那么,新的区域如何能够在税收方面“适应离岸业务的发展”?陈明义说,如果我们想发展离岸贸易,首先,关税应该“归零”。目前,沿海国家自由贸易区和自由港的关税基本上趋于零,有的甚至实行“零关税”。政策。

其次,自由贸易区内企业之间的商品交易和服务应免征增值税。中国,香港,新加坡和韩国釜山目前正在实施此类政策。

最后,就企业所得税而言,税率应该很低,税收激励措施应该很长。例如,新加坡的企业所得税为5%至10%,优惠期为5至10年。

陈明义还特意提到了区内的“印刷税”。 “目前,中国的印花税率为千分之三。自由贸易区的订单量非常大,百分之三十是一个很大的数字。香港,新加坡和中国釜山不是以自由贸易区的贸易为目标。也可以在合同上征收印花税。“